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關于2017年度縣本級預算執行和其他財政收支審計中指?出問題整改情況的公告

發布時間:2018年11月30日 15:43   作者:   文章來源:縣政府網   編輯:   瀏覽次數:

根據《中華人民共和國審計法》第十七條和《湖南省預算執行情況審計監督實施辦法》第四條的規定,寧遠縣審計局派出審計組,自2018年3月10日至5月17日,對寧遠縣財政局組織實施的2017年度縣本級財政預算執行及其他財政收支情況進行了審計,并對縣教育局和縣國土局等部門預算執行單位進行了延伸審計。

針對審計中發現的主要問題,寧遠縣審計局依據相關法律法規,對縣財政局、縣地方稅務局及相關預算執行部門分別出具了《審計報告》,下達了《審計決定》,提出了審計意見和建議,依法作出了處理。同時,向縣人民政府提交了《審計結果報告》,并于2018年7月26日,代縣政府向縣第17屆人民代表大會常務委員會第11次會議作了審計工作報告。

一、整改工作開展情況

對于審計工作報告指出的縣本級財政預算執行方面存在的問題,縣人民政府領導及各預算執行部門高度重視,認真落實審計決定,積極整改,主要做了以下幾方面的工作:

一是政府領導高度重視。根據審計結果,我們會同縣財政局等預算執行部門,向縣政府分管領導作了專題匯報。縣政府領導高度重視,并作了重要批示,要求縣財政局及各預算執行部門本著認真負責的態度,認真抓好審計問題的整改落實。

二是部門專題研究部署。縣財政局及各預算執行部門根據縣政府領導的批示,分別召開了專題會議,對審計指出的問題進行了認真研究,積極部署,制定了整改方案,成立了審計整改落實工作領導小組,明確了工作職責、整改內容和整改期限。

三是督促整改落實到位。縣財政局及各預算執行部門對審計指出的相關問題,區分情況分別進行整改落實:對能夠及時整改的問題,確定專人負責,及時整改到位;對暫時不能整改到位的,制定了整改計劃,提出了整改方案,明確了整改措施。

二、審計報告指出問題的整改情況

2017年度審計工作報告共指出縣財政及部門預算執行過程中5個方面、18項問題。至目前為止,已全面整改的問題10項,部分整改的問題8項。具體整改情況是:

(一)預算管理方面存在問題的整改情況

1、關于預算編制不完整的問題。審計報告指出:縣財政2017年在預算編制過程中,未按規定編制國有資本經營預算和政府采購預算。對此問題,縣財政進行了認真整改,一是將國有資本經營預算納入了2018年度預算編制范圍。但由于我縣財政只有國有資產有償使用收入,沒有國有資本經營收入,因而在編制2018年國有資本經營預算時,數據均為零。二是由于政府采購預算不屬于財政收支總預算范疇,對于縣直一級預算單位有采購需求的,要求按規定編制政府采購計劃,與本單位的部門預算同時申報。2017年,實際編制政府采購計劃的預算單位共61個,金額共計4739.10萬元。

2、關于支出預算編制未細化到項目的問題。審計報告指出:縣財政在編制2017年年初預算時,未將上級專項資金支出9.37億細化到項目。對此,縣財政進行了完善,在編制2018年財政總預算時,對已經明確用途的上級指標資金,按要求編列到功能分類款級科目;在編制部門預算時,進一步細化到具體經濟支出最末級分類。

3、關于預算編制不科學,財政預決算差異較大的問題。審計報告指出:預算編制不科學,財政預決算差異較大。對此,縣財政2018年對上級專項轉移支付作出了更精準的預計。從前三季度收到的上級專項資金指標文件來看,年初預算數與決算數相差不遠,全年財政預決算差異幅度估計可以控制在3%以內。

(二)收入預算執行方面存在問題的整改情況

4、關于地方稅收入庫進度不均衡,存在半年和年終突擊入庫的問題。審計報告指出:2017年度,縣地方稅務局存在地方稅收入庫進度不均衡,存在半年和年終突擊入庫的現象。對此問題,一方面,縣財政在2018年收入預算執行過程中,加強了對稅務部門均衡入庫的監管力度,要求稅收收入按月及時、足額、均衡入庫。另一方面,縣地方稅務局也積極采取措施,制定了稅收均衡入庫計劃,通過做好稅源分析和征管轉型工作,進一步加大征收力度,提升服務,夯實征管基礎,嚴把收入質量關,確保稅收收入均衡入庫。截止9月底,我縣地方財政收入完成9.53億元,占年初預算12.71億元的75%,與時間進度相符,較好地實現了均衡入庫。

5、關于土地出讓收入未及時上繳國庫0.40億元的問題。審計報告指出:2017年度,縣財政非稅收入管理局土地出讓價款收入0.40億元未及時上繳國庫。對此,縣財政已按審計要求,全額繳入國庫。

6、關于社會保險基金征管不到位的問題。審計報告指出:對縣人民醫院的社會保險基金征管不到位。由于醫療保險、失業保險基金的征繳工作分別為縣人社局所屬經辦單位負責,縣財政只負責對納入專戶的基金進行管理。對此,縣人社局社保相關經辦機構與縣人民醫院已經按政策要求進行重新核實處理。同時,縣財政局明確,由社保股會同人社局,對其所屬經辦機構加強監管,履行好監督職能,對社保基金做到應收盡收、應繳盡繳。

(三)支出預算執行方面存在問題的整改情況

7、關于支出掛賬1.65億元的問題。審計報告指出:縣財政2017年底支出掛賬1.65億元。對此,縣財政已采取有效控制措施,積極消化以前年度的支出掛賬,2017年底累計支出掛賬余額實際比上年末的1.97億元減少0.32億元,實現了逐年遞減,掛賬余額控制在省財政廳的允許范圍內。2018年,縣財政將進一步加大支出掛賬清理力度。目前,已制定清理方案,并報政府主要領導批準,確保支出掛帳消化完畢。

8、關于未按規定設立政府性債務償債準備金0.54億元的問題。審計報告指出:2017年度,縣財政未按政府債務余額54.19億元的1%設置償債準備金0.54億元。對此,縣財政在編制2018年度預算時,已安排償債準備金1.5億元,作為專門用于政府債務還本付息的專項資金。

9、關于未按規定補充預算周轉金1.80億元的問題。審計報告指出:縣財政未按規定補充預算周轉金1.80億元。對此問題,考慮到歷年來我縣財政收支基本平衡、略有結余的基本狀況,縣財政擬計劃從2018年起,從結余資金中逐步補充預算周轉金。

10、關于對非預算單位撥款100萬元的問題。審計報告指出:2017年度,縣財政在無預算的情況下,對永州銀監分局、長沙銀行寧遠支行等非預算單位撥款100萬元。對此,縣財政從2018年起,嚴格按《預算法》的規定編制和執行預算,沒有再安排向非預算單位撥款。

(四)財政管理方面存在問題的整改情況

11、關于存量資金未及時收回財政904.81萬元的問題。審計報告指出:至2017年底,超過兩年未使用的財政存量資金未及時收回國庫904.81萬元。對此,縣財政局已按要求,對2016年及以前的存量資金進行了專項清收,把所有應繳未繳財政存量資金全部收回財政,其中:行財股結轉資金840.34萬元,已于2018年8月底全部上繳國庫;經建股往來及其他款項64.47萬元,已于2018年9月27日上繳國庫,全部整改到位。

12、關于往來賬款2.48億元未及時清理的問題。審計報告指出:至2017年12月31日止,縣財政往來賬款2.48億元未及時清理。對此,縣財政局高度重視,于2018年3月,制定了清理方案并報縣政府主要領導批準,由財政局牽頭,會同相關部門對財政借出資金及往來賬款進行了專項清理。目前,已清理往來資金2060.39萬元。此外,對于其他應收款項,主要是通過帳務處理轉作支出進行消化:一是對于應轉作收入或支出的款項,及時沖轉相關賬務;二是對于未形成實際支出的款項,督促相關業主單位及時申請用款;三是對于結余的存量資金,按照財政存量資金清理政策,收回國庫重新安排使用。

(五)延伸審計部門預算單位方面問題的整改情況

13、關于收支預算不匹配的問題。審計報告指出:縣教育局2017年度養老金支出預算342.68萬元,無對應的收入預算。對此,縣教育局已及時與財政部門銜接,及時調整有關預算科目和預算級次,增加收入預算。

14、關于往來帳款未及時清理的問題。審計報告指出:截至2017年12月31日,縣教育局機關其他應收款176.46萬元、教育專項經費帳預付款383.73萬元,均超過一年及以上,未及時清理;縣國土資源局其他應收款178.05萬元、其他應付款800.97萬元,均超過三年以上,未及時清理。對此,縣教育局、縣國土資源局均積極組織人員進行了清理,并根據清理結果,按照有關程序和規定進行賬目調整,做好賬務處理。其中,縣國土資源局還通過政府采購邀請招標,于2018年6月,聘請湖南華信求是會計師事務所,對往來款項進行了專項清理和重新分類調整。

15、關于收入、成本未及時結算的問題。審計報告指出:截至2017年12月31日,縣國土資源局經營收入45.84萬元、成本費用1263.29萬元,未及時結轉。對此, 縣國土資源局也已聘請湖南華信求是會計師事務所對列入往來款項核算的收入、成本進行清理、結算。根據清理結算情況,由該局會計核算中心牽頭負責整改,調整相關賬務。

16、關于專項資金閑置、使用效率不高的問題。審計報告指出:截至2017年12月31日,縣國土資源局專項資金指標金額為2.19億萬元,實際到位2,339.27萬元,已付工程款760.32萬元,未撥付使用1,578.95萬元,其中:2017年第三批地質災害綜合防治體系建設專項資金280萬元,項目未開工。對此,縣國土資源局區別情況進行了認真的分析研究和整改:一是對于項目結余資金安排使用不及時的問題,與財政部門進行銜接,對項目結余資金進行劃轉,并向縣人民政府申請安排實施土地開發整治復墾項目,提高專項資金使用效率;二是對于部分資金撥付不及時的問題,督促相關技術服務單位加快結算進度,并提供相關結算票據,將資金及時撥付到位;三是對于分年度使用的資金,加大宣傳力度,鼓勵充分利用新開耕地,充分發揮土地開發資金使用效益;四是對于按實施進度付款的工程項目,加強與縣財政評審中心的溝通聯系,督促加快結算審查進度,并按照合同約定及時撥付相應款項;五是對于達不到開工條件的第三批地質災害綜合防治體系建設項目資金280萬元,計劃報政府批準,與其他項目資金進行整合使用,提高資金使用績效。

17、關于工程質量保證金收取不合規的問題。審計報告指出:經抽查縣國土資源局在仁和、禾亭農村土地整治項目,承包合同中簽定的工程質量保證金為結算金額的5%,超過規定比例3%兩個百分點,涉及多收質量保證金7.6萬元。對此,縣國土資源局2018年4月底已經進行整改,并對2017年8月份以后簽訂的合同,重新簽訂補充合同,明確質保金比例從5%調整到3%。

18、關于對容積率調整項目的土地出讓價款征收不及時、不到位的問題。審計報告指出:抽查發現,縣國土資源局對慶豐小區容積率改變,宗地的出讓價款1600萬元征收不到位。對于該問題,縣國土資源局及時聘請相關評估公司對該項目超容積率建設作出了地價評估,并向業主單位下達了《繳納土地價款通知書》。目前,因該項目業主提出了重新評估地價的申請,縣小區整治辦暫未組織相關部門會審定價,縣國土資源局無依據追繳其土地價款。待會審定價后,再將其超容積率建設的土地出讓價款追繳到位。

寧遠縣審計局

2018年11月30日

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